Ставка 6% со всего дохода, но налог уменьшается на страховые взносы — у ИП без работников вплоть до нуля.
Налоговая база — весь полученный доход, без вычета расходов. Ставка — 6% (регион вправе снизить её вплоть до 1% для отдельных видов деятельности, и это стоит проверить в законе своего субъекта).
Но считать «6% от дохода» и остановиться — главная ошибка. Дальше начинается то, ради чего этот режим и выбирают.
ИП платит страховые взносы «за себя»: фиксированную сумму независимо от дохода плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ в год. На этом режиме взносы вычитаются из самого налога:
В 2026 году ИП без работников при доходе до 1 087 800 ₽ в год фактически не платит налог вообще — взносы (57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽) перекрывают его целиком. То есть до этой суммы налога нет, а нагрузка растёт только на 1% дополнительного взноса с дохода свыше 300 000 ₽ — например, 59 390 ₽ при доходе 500 000 ₽ и 64 390 ₽ при 1 000 000 ₽.
Обратная сторона: при небольшом доходе взносы всё равно платятся полностью. Именно поэтому на малых суммах НПД дешевле — там взносов нет вовсе.
С 2025 года упрощенцы платят НДС, если доход превысил порог освобождения. В 2026 году порог снижен с 60 до 20 млн ₽ (этот уровень сохранён на 2027–2029 годы; снижение до 15 млн ₽ перенесено на 2030 год, до 10 млн ₽ — на 2031-й).
Порог сравнивается с доходом без НДС. Выше порога можно платить НДС по пониженной ставке без вычетов: 5% — при доходе до 272,5 млн ₽, 7% — до 490,5 млн ₽ (это и предельный доход для УСН в 2026 году). Если цены не поднимать, НДС «вынимается» из выручки: 5/105 от поступлений. Калькулятор считает его отдельной строкой и прибавляет к итоговой нагрузке.
Одна декларация в год и книга учёта доходов. Авансовые платежи — ежеквартально. Это заметно больше, чем на НПД, но кратно меньше, чем на общем режиме с НДС.
Когда доход приближается к лимиту НПД в 2,4 млн ₽ в год или когда нужны наёмные работники. По деньгам переход обычно означает рост нагрузки за счёт взносов — но он даёт пенсионный стаж и снимает потолок дохода.
Нет, на этом объекте расходы не учитываются вообще. Если расходы велики, сравните с объектом «доходы минус расходы» — но граница выгоды зависит от дохода: из-за взносов при доходе 3 млн ₽ в год она около 72% расходов, а при доходе около 1 млн ₽ «доходы минус расходы» не выигрывает ни при каких расходах.
С 2023 года налог уменьшается на взносы, подлежащие уплате в текущем году, — отдельно «успевать заплатить до конца квартала» уже не требуется. Сроки самих взносов при этом никто не отменял.
Посчитать налог на своих цифрах
Расчёты носят справочный характер и не являются налоговой консультацией.