НПД — налог на профессиональный доход (самозанятость)

Самый простой режим: две ставки, никаких обязательных взносов и отчётности — но с лимитом дохода и без пенсионного стажа.

Что это за режим

НПД — налог на профессиональный доход, введённый 422-ФЗ. «Самозанятость» — это его бытовое название, отдельного режима с таким именем не существует. Применять его могут и физические лица, и ИП.

Главное отличие от всего остального: нет обязательных страховых взносов, нет деклараций и нет кассы. Чек формируется в приложении «Мой налог», налог начисляется автоматически и платится раз в месяц.

Ставки

Ставок две, и они зависят не от вида деятельности, а от того, кто заплатил:

4% — с доходов от физических лиц;
6% — с доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Налоговый вычет 10 000 ₽

При регистрации даётся разовый вычет («бонус») в 10 000 ₽. Он уменьшает не налоговую базу, а сам налог: на 1 процентный пункт с доходов от физлиц и на 2 — с доходов от юрлиц. Пока вычет не исчерпан, фактические ставки составляют 3% и 4%.

Вычет даётся один раз за всё время и не восстанавливается — это важно, если вы уже были самозанятым раньше: в калькуляторе для такого случая нужно указать остаток вычета.

Ограничения

У режима три жёстких ограничения, и превышение любого означает потерю права на него:

годовой доход — не более 2,4 млн ₽;
нельзя нанимать работников по трудовым договорам;
запрещены отдельные виды деятельности — перепродажа товаров чужого производства, добыча полезных ископаемых, работа по агентским договорам и другие.

Цена простоты

Взносы не платятся — значит не идёт страховой пенсионный стаж и не формируются пенсионные баллы. Взносы можно платить добровольно, но тогда экономия относительно ИП заметно уменьшается.

Второе следствие: расходы не учитываются вообще. Если в вашем деле расходы велики — оборудование, материалы, подрядчики, — НПД может проиграть даже с более низкой ставкой.

Частые вопросы

Можно ли совмещать НПД с работой по трудовому договору?

Да. Зарплата облагается НДФЛ как обычно, а доходы от своей деятельности — по НПД. Но доходы от собственного работодателя (и от бывшего, если с увольнения прошло меньше двух лет) под НПД не подпадают.

Что будет, если превысить лимит 2,4 млн ₽?

Право на режим теряется с момента превышения. Физическое лицо начинает платить НДФЛ, а ИП должен подать заявление о переходе на УСН — иначе окажется на общем режиме с НДС.

Нужна ли касса?

Нет. Чек формируется в приложении «Мой налог» и передаётся заказчику — этого достаточно, отдельная контрольно-кассовая техника не требуется.

Посчитать налог на своих цифрах

Другие разборы

Расчёты носят справочный характер и не являются налоговой консультацией.