Разбор самого частого выбора: где проходит граница выгоды и какие последствия у каждого варианта, кроме размера налога.
На небольших доходах почти всегда дешевле НПД — просто потому, что там нет обязательных страховых взносов, а у ИП они платятся при любом доходе, даже нулевом.
С доходами от компаний разница с ростом дохода сокращается: фиксированная часть взносов не растёт, а налог растёт пропорционально. С доходами от физлиц НПД (4%) остаётся дешевле при любом доходе. Плюс у НПД есть потолок в 2,4 млн ₽ в год, после которого выбор исчезает сам собой.
Сравнивать только суммы налога — значит упустить половину решения:
ИП тоже может применять НПД. Тогда человек получает статус предпринимателя (с ним проще работать части заказчиков), сохраняя ставки 4% и 6% и не платя обязательных взносов. Ограничения по доходу и работникам при этом остаются те же.
Введите доход и расходы в калькулятор: он посчитает все три режима вместе со взносами, вычетом и лимитами и покажет, из чего сложилась каждая сумма. Дальше решение — уже не про арифметику, а про перечисленные выше последствия.
С доходов от физлиц НПД (4%) дешевле всегда. С доходов от компаний ИП на УСН «Доходы» без работников до 1 087 800 ₽ в год дороже — из-за фиксированных взносов, а выше этой суммы нагрузка сравнивается: и там, и там это 6% дохода, просто у ИП часть из них — взносы, дающие пенсионный стаж. Разовый вычет 10 000 ₽ делает НПД чуть дешевле, пока не израсходован.
При утрате права на НПД — да, ИП подаёт уведомление о переходе на УСН в установленный срок. По собственному желанию, не теряя права, переход делается с начала года.
Нет, расчёт идёт по федеральным ставкам. Регионы вправе снижать УСН с 6% до 1% и с 15% до 5% — это способно изменить вывод, поэтому ставку своего субъекта стоит проверить отдельно.
Посчитать налог на своих цифрах
Расчёты носят справочный характер и не являются налоговой консультацией.